局機(jī)關(guān)各科室，縣城市建設(shè)管理綜合執(zhí)法大隊(duì)、縣環(huán)境衛(wèi)生管理處：

現(xiàn)將《如東縣城市管理局財(cái)務(wù)管理制度》印發(fā)給你們，請結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真抓好貫徹執(zhí)行。

如東縣城市管理局

2020年5月27日

如東縣城市管理局財(cái)務(wù)管理制度

總 則

一、為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，提高資金使用效益,依法做好財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等工作。根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，制定本制度。

二、本制度適用于局機(jī)關(guān)及局屬單位的財(cái)務(wù)管理工作；局屬單位包括縣城市建設(shè)管理綜合執(zhí)法大隊(duì)、縣環(huán)境衛(wèi)生管理處、協(xié)管員管理辦公室。

三、財(cái)務(wù)管理的基本原則

（一）嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理；堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事的方針；量入為出，收支平衡；做到賬目清晰，賬款相符。

（二）堅(jiān)持先有預(yù)算、后有支出。所有經(jīng)費(fèi)支出均應(yīng)編制預(yù)算，按審批程序組織實(shí)施。嚴(yán)禁超預(yù)算安排支出，嚴(yán)禁虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金。

（三）堅(jiān)持?？顚Ｓ?，按照規(guī)定的用途和范圍使用。

四、局機(jī)關(guān)及局屬單位年度部門預(yù)算、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、項(xiàng)目計(jì)劃的安排以及執(zhí)行過程中重大事項(xiàng)的調(diào)整須經(jīng)黨組會(huì)集體討論決定。

收入管理

一、收入是指本單位開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政撥款收入、罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入等。

二、財(cái)政撥款收入應(yīng)按預(yù)算規(guī)定的用途使用，未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，不得改變用途。政府非稅收入實(shí)行收繳分離、罰繳分離規(guī)定，必須及時(shí)、足額上交國庫。單位收取政府非稅收入必須向繳款人出具縣財(cái)政局統(tǒng)一印制的政府非稅收入票據(jù)。任何單位和個(gè)人不得以任何形式和理由截留、挪用、坐支和拖欠不交,嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

三、行政事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按國家和省、市物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)收據(jù)。不得違反規(guī)定擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目，提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

四、局機(jī)關(guān)及使用相關(guān)票據(jù)的單位要明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理。

五、專項(xiàng)資金實(shí)行專款專用，按規(guī)定的用途使用，嚴(yán)格分清專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與日常公用經(jīng)費(fèi)的支出界限，實(shí)行專項(xiàng)核算，不得相互擠占挪用。

支出管理

一、各項(xiàng)支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)支出單據(jù)要真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、規(guī)范。報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用必須有經(jīng)辦人、證明人、審核人和批準(zhǔn)人簽字并寫明報(bào)銷事由。

二、各項(xiàng)支出應(yīng)本著量入為出、勤儉節(jié)約的原則，強(qiáng)化預(yù)算管理，講究支出效益，反對鋪張浪費(fèi)。

三、開支項(xiàng)目及審批

（一）人員經(jīng)費(fèi)

1．干部、職工工資根據(jù)局人社部門核定的工資標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格發(fā)放范圍和金額。

2．津補(bǔ)貼發(fā)放嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得違規(guī)濫發(fā)津補(bǔ)貼。

3．“五險(xiǎn)一金”等費(fèi)用按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

（二）日常公用經(jīng)費(fèi)

日常公用經(jīng)費(fèi)主要用于開展管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)的日常開支，包括：辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、維修費(fèi)、印刷費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專用材料費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、執(zhí)法車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。

日常公用經(jīng)費(fèi)開支金額按財(cái)政部門規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，支出實(shí)行報(bào)批制度，“三公”經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格管理。

（三）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi) （專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）

1．項(xiàng)目確定前，需向局財(cái)務(wù)室確定項(xiàng)目資金預(yù)算、使用情況，方可立項(xiàng)。

2．凡添置固定資產(chǎn)或工程款單項(xiàng)支出5萬元以上（含5萬元）或單項(xiàng)（筆）非資產(chǎn)工程類支出在1萬元以上（含1萬元）的擬實(shí)施項(xiàng)目支出，須事先提交局黨組會(huì)討論決定。

3．嚴(yán)格規(guī)范專項(xiàng)資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金批準(zhǔn)的使用計(jì)劃和項(xiàng)目批復(fù)內(nèi)容，不得拆借、挪用、擠占和隨意扣壓項(xiàng)目資金。

（四）票據(jù)報(bào)銷

1．作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷。

2．跨年度的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷。如有特殊情況確需報(bào)銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

3．經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證按支出用途分類整理，粘貼整齊、有序。

（五） 審批程序

1．嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度。報(bào)銷票據(jù)須由經(jīng)辦人、證明人簽字，經(jīng)局財(cái)務(wù)室審核后，由局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，呈報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。

2．添置固定資產(chǎn)或工程款單項(xiàng)支出5萬元以上（含5萬元）或單項(xiàng)（筆）非資產(chǎn)工程類支出在1萬元以上（含1萬元）的，支出范圍包括設(shè)備購置、維修、會(huì)議、培訓(xùn)、招待、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。結(jié)報(bào)時(shí)必須附局黨組會(huì)討論意見，局財(cái)務(wù)室方可審核過關(guān)。

固定資產(chǎn)管理

一、為了進(jìn)一步規(guī)范固定資產(chǎn)管理工作，建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記明細(xì)臺賬和固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)臺賬應(yīng)載明固定資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)、所在部門、使用人等，并做到準(zhǔn)確、規(guī)范。

二、資產(chǎn)的增減須及時(shí)入賬，保證賬實(shí)相符。資產(chǎn)的采購、領(lǐng)用、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等要嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處理。故意損壞或遺失的，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

三、經(jīng)清查盤點(diǎn)確認(rèn)需要報(bào)廢、報(bào)損的固定資產(chǎn)，寫出書面報(bào)告，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后上報(bào)縣財(cái)政局審批。

四、對個(gè)人使用保管固定資產(chǎn)，在工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)將其使用的物品交回，不能交回的照購買價(jià)賠償。

會(huì)計(jì)工作崗位管理

一、為促進(jìn)局內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的合法、科學(xué)、規(guī)范，局財(cái)務(wù)室設(shè)財(cái)務(wù)審核、單位結(jié)報(bào)記賬、憑證復(fù)核三個(gè)基本崗位。

1．財(cái)務(wù)審核崗位負(fù)責(zé)對局機(jī)關(guān)、縣城市管理綜合執(zhí)法大隊(duì)、縣環(huán)境衛(wèi)生管理處、縣協(xié)管員管理辦公室所有支出原始憑證的合法性、合規(guī)性、手續(xù)的完備性進(jìn)行審核。

2．結(jié)報(bào)記賬崗位負(fù)責(zé)各自所負(fù)責(zé)單位費(fèi)用的結(jié)報(bào)、人員工資的發(fā)放、記賬、固定資產(chǎn)登記、預(yù)決算報(bào)告、財(cái)務(wù)分析等。

3．憑證復(fù)核崗位負(fù)責(zé)對已記賬憑證的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，包括原始票據(jù)、審批手續(xù)、記賬金額、記賬科目等。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證裝訂、管理。

二、會(huì)計(jì)人員遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德，做到實(shí)事求是、客觀公正、原則性強(qiáng)，不做假賬。要切實(shí)履行好崗位職責(zé)，并依照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，對不真實(shí)、不合法的原始憑證，要堅(jiān)持原則，不予受理；對記載不明確、不完整的原始憑證和審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人員及時(shí)更正、補(bǔ)充。

三、會(huì)計(jì)人員在同一崗位工作滿三年的，進(jìn)行輪崗。